Elke salarisbetaling gaat gepaard met loonheffing. Het is een vast onderdeel van de loonadministratie. Voor werkgevers en salarisadministrateurs is het daarom essentieel om te begrijpen hoe deze inhoudingen zijn opgebouwd, welke onderdelen ze bevatten en hoe ze correct worden toegepast. Onjuiste verwerking leidt niet alleen tot vragen van werknemers, maar kan ook fiscale risico’s opleveren.
Wil jij loon voor loonheffing berekenen? Dan is het belangrijk om te weten welk brutoloon en welke vergoedingen meetellen als basis voor de loonheffingen. In dit artikel lichten we dit verder toe.
Wat zijn loonheffingen?
Loonheffingen zijn de belastingen en premies die op het loon van een werknemer worden toegepast. Deze inhoudingen worden via de salarisadministratie verwerkt en door de werkgever namens de werknemer afgedragen aan de Belastingdienst.
Loonheffing bestaat uit:
-
loonbelasting
-
premies volksverzekeringen
-
premies werknemersverzekeringen
-
inkomensafhankelijke bijdrage Zvw (inhouding/vergoeding)
Deze inhoudingen gelden voor het belastbare loon, zoals salaris, vakantiegeld en bepaalde vergoedingen en voordelen. Sommige vergoedingen en verstrekkingen zijn vrijgesteld of vallen onder de werkkostenregeling (WKR). Met deze belastinginkomsten financiert de overheid onder andere sociale zekerheid, zorg en ouderdomsvoorzieningen.
De betekenis van loonheffing is dat het gaat om het totaal aan belastingen en premies dat door de werkgever op het loon van een werknemer wordt ingehouden en namens de werknemer wordt afgedragen aan de Belastingdienst.
Verdere toelichting over loonheffing
Loonbelasting
Loonbelasting is een voorheffing op de inkomstenbelasting. De werkgever houdt deze belasting periodiek in op het brutoloon en draagt deze af. Hierdoor hoeft de werknemer dit bedrag niet later alsnog in één keer te betalen bij de jaarlijkse aangifte inkomstenbelasting.
Premies volksverzekeringen
Naast loonbelasting bestaan de inhoudingen uit premies voor volksverzekeringen. Deze verzekeringen gelden voor iedereen die in Nederland woont of werkt en bieden inkomenszekerheid in specifieke levenssituaties.
De belangrijkste volksverzekeringen zijn:
- AOW (Algemene Ouderdomswet): basisinkomen vanaf de AOW-leeftijd
- Anw (Algemene nabestaandenwet): uitkering voor nabestaanden
- Wlz (Wet langdurige zorg): dekking van intensieve langdurige zorg
Premies voor werknemersverzekeringen en de inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet (Zvw) worden in de meeste gevallen volledig door de werkgever betaald. Bij loon uit vroegere dienstbetrekking (pensioen, uitkering, e.d.) komt de premie voor de ZVW voor de kosten van de (oud-)werknemer.
In sommige situaties hoeft een werkgever geen -of niet alle- werkgeverspremies af te dragen.
Bijzonder tarief loonheffing en extra inkomsten
Het bijzondere tarief is niet zozeer een hoger belastingtarief, maar een andere benadering voor betalingen aan de werknemer die geen onderdeel zijn van de vaste periodieke beloningen. Het tarief hiervoor kan afwijken van het tarief uit de periodetabel. Daardoor kan het nettobedrag lager uitvallen dan werknemers verwachten.
- vakantiegeld
- bonussen
- een dertiende maand
In sommige situaties kan een werkgever gebruikmaken van de werkkostenregeling (WKR). Binnen deze regeling mogen bepaalde vergoedingen en verstrekkingen onbelast worden toegekend, mits deze binnen de fiscale vrije ruimte blijven en deze als gebruikelijk gelden. De WKR is wettelijk geregeld; cao’s en arbeidsovereenkomsten kunnen aanvullende afspraken bevatten over vergoedingen.
Hoeveel loonheffing wordt ingehouden?
De hoogte wordt bepaald op basis van het loon voor loonheffing (fiscaal loon). Dit is niet hetzelfde als het belastbaar inkomen met persoonlijke aftrekposten, omdat aftrekposten geen rol spelen bij de loonheffing.
Op basis van dit loon wordt de loonheffing berekend met behulp van loonbelastingtabellen. De loonbelasting en premies volksverzekeringen zijn hierin gecombineerd tot één tarief. De actuele percentages en schijven worden jaarlijks vastgesteld en gepubliceerd door de Belastingdienst.
Zekerheid met Korento
Het correct toepassen vraagt om actuele wetgeving, een foutloze salarisverwerking en continue controle. Voor veel organisaties kost dit onnodig veel tijd en brengt het risico’s met zich mee, zoals naheffingen of vragen van medewerkers over hun loonstrook.
Korento ondersteunt werkgevers en salarisprofessionals bij het inrichten, controleren en optimaliseren van salarisadministratie. Door processen te automatiseren en fiscale regels juist toe te passen, ontstaat overzicht, zekerheid en rust in de loonverwerking.
Wil je zeker weten dat alles correct wordt toegepast? Dan biedt Korento de expertise en ondersteuning om jouw salarisadministratie compliant, efficiënt en toekomstbestendig in te richten.
Meest gestelde vragen
- Wat is premieloon?
Premieloon is het loonbedrag waarover premies voor sociale verzekeringen worden berekend. Het gaat hierbij om het loon dat als grondslag dient voor de premieheffing van werknemersverzekeringen. Volksverzekeringen kennen geen apart premieloonbegrip. Het premieloon kan afwijken van het loon voor loonheffing, omdat voor sommige premies een maximum geldt of bepaalde loonbestanddelen zijn uitgezonderd. - Wat is loonbelasting?
Loonbelasting is de belasting die wordt geheven over het inkomen uit dienstbetrekking en vormt een onderdeel van de loonheffing. Deze belasting wordt door de werkgever ingehouden op het loon van de werknemer en afgedragen aan de Belastingdienst. De loonbelasting fungeert als een voorheffing op de inkomstenbelasting. Het loon waarover deze belasting wordt berekend, wordt ook wel aangeduid als loon voor loonbelasting. - Hoeveel loonheffing betaal ik?
Hoeveel loonheffing je betaalt, hangt af van je belastbaar inkomen en de belastingschijf waarin je valt. De loonheffing bestaat uit loonbelasting en premies volksverzekeringen en wordt automatisch ingehouden op het loon. Wat betekent ingehouden loonheffing? Dit betekent dat de werkgever deze bedragen namens de werknemer verrekent via de salarisadministratie, zodat de werknemer dit niet zelf hoeft af te dragen bij de Belastingdienst. - Wat is loon voor loonheffing?
Loon voor loonheffing is het loonbedrag waarover de loonheffingen worden berekend. Dit loon kan bestaan uit het brutoloon aangevuld met bepaalde vergoedingen en bijtellingen, of juist verminderd met loonbestanddelen die zijn vrijgesteld. Is loon voor loonheffing hetzelfde als brutoloon? Niet altijd. In de praktijk kan loon voor loonheffing hoger of lager uitvallen dan het brutoloon, afhankelijk van de samenstelling van het salaris en de fiscale regels. - Wat is heffingsloon?
“Wat is heffingsloon” is een veelgestelde vraag, waarbij heffingsloon wordt bedoeld als het loonbedrag waarover belastingen en premies worden berekend binnen de loonheffingen. In de praktijk wordt met heffingsloon vaak hetzelfde bedoeld als loon voor loonheffing of fiscaal loon, al is de term zelf geen officiële fiscale benaming. - Wat betekent ongemaximeerd loon voor loonheffing per jaar?Ongemaximeerd loon voor loonheffing per jaar betekent dat er geen maximaal jaarbedrag geldt waarover loonheffing wordt berekend. Over het volledige loon dat een werknemer in een jaar verdient, wordt loonheffing ingehouden, ongeacht de hoogte van het inkomen. Dit in tegenstelling tot sommige sociale premies, waarbij wel een maximumgrondslag van toepassing kan zijn.
- Is loonheffing hetzelfde als loonbelasting?
Nee, loonheffing is niet hetzelfde als loonbelasting. Waaruit bestaat loonheffing? Loonheffing bestaat uit twee onderdelen: de loonbelasting en de premies volksverzekeringen. De loonbelasting is een voorheffing op de inkomstenbelasting, terwijl de premies volksverzekeringen worden gebruikt voor regelingen zoals de AOW en de Wlz. - Waar staat loon voor loonheffing op een loonstrook?
Loon voor loonheffing staat op de loonstrook vermeld als het bedrag dat wordt gebruikt als grondslag voor de berekening van de loonheffingen. Dit onderdeel is meestal terug te vinden onder benamingen zoals loon voor loonheffing, fiscaal loon of belastbaar loon, en kan afwijken van het brutoloon. Hierdoor ontstaat vaak verwarring tussen loon voor loonheffing en loon voor loonbelasting, terwijl deze begrippen in de praktijk dicht bij elkaar liggen.
